Дата публикации: 28.08.2015 05:47 (архив)
В соответствии со статьями 14 и 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается и вводится в действие НК РФ и законами субъектов Российской Федерации, и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставки налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты.
На основании п. 3 ст. 361 НК РФ допускается также установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.
Так, Законом Новосибирской области от 16.03.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» (далее – Закон № 142-ОЗ) дифференцированные налоговые ставки установлены с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, в отношении легковых автомобилей с мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно и свыше 250 л.с. Для применения дифференцированных налоговых ставок количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог.
Если легковой автомобиль имеет среднюю стоимость от 3 миллионов рублей и более и включен в Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, утвержденный Министерством промышленности и торговли Российской Федерации, то исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента (Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ). Для применения повышающего коэффициента количество лет определяется, начиная с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Например, необходимо исчислить транспортный налог за 2014 год в отношении легкового автомобиля 2010 года выпуска с мощностью двигателя 290 л.с., входящего в группу легковых автомобилей со средней стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей.
Для автомобилей, относящихся к данной стоимостной категории, предусмотрен повышающий коэффициент, равный 3, при этом эксплуатация автомобиля должна составлять не более 10 лет. Количество лет, прошедших с года выпуска указанного транспортного средства, составляет 5 лет (2010, 2011, 2012, 2013, 2014 годы). Значит, исчисление налога за 2014 год будет производиться с учетом повышающего коэффициента.
Статьей 2.2 Закона № 142-ОЗ для автомобилей с мощностью свыше 250 л.с. установлены следующие налоговые ставки: до 5 лет включительно в размере 150 руб. за каждую лошадиную силу, от 5 до 10 лет включительно – 112,5 руб., свыше 10 лет – 75 руб.
Для исчисления налога за 2014 год будет учитываться ставка в размере 150 руб. за каждую л.с., так как срок эксплуатации данного автомобиля c 01.01.2011 по 01.01.2015 составит 4 года (2011, 2012, 2013, 2014 годы).
Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов) – не позднее 1 октября 2015 года.
Месяцев владения
Если регистрация ТС произошла до 15-го числа месяца (включительно) или снятие с учета произошло после 15-го числа месяца, этот месяц учитывается в расчете периода владения ТС. Если ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца или снято с учета до 15-го числа (включительно), то он не учитывается (п. 3 ст. 362 НК РФ). При гибели или уничтожении ТС исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС прекратило существование (п. 3.1 ст. 362 НК РФ). Этот месяц не учитывается в расчете периода владения независимо от даты снятия ТС с учета.
Регион регистрации
Укажите регион регистрации
Вид транспортного средства
Укажите транспортное средство
Выберите регион регистрации, для отображения списка транспортных средств
Год выпуска транспортного средства
Укажите год выпуска транспортного средства
Год выпуска ТС должен состоять из четырёх цифр
Год выпуска ТС должен быть меньше или равен году расчета
Скачивать бланки документов могут только
подписчики журнала «Главная книга».
Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь
или активируйте код доступа с карты подписчика
Если хотите оформить подписку, заполните заявку
Активация подписки
Для активации подписки — войдите на сайт или зарегистрируйтесь
Подписка на новости
Ваш email уже был зарегистрирован. Для подписки на рассылку войдите на сайт
Войти
Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.
Осуществить новый вход?
Мое местоположение
Россия
Москва
Санкт-Петербург
Алтайский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Донецкая Народная Республика
Еврейская автономная область
Забайкальский край
Запорожская область
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатский край
Кемеровская область — Кузбасс
Кировская область
Костромская область
Краснодарский край
Красноярский край
Курганская область
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Луганская Народная Республика
Магаданская область
Московская область
Мурманская область
Ненецкий автономный округ
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Приморский край
Псковская область
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Республика Кабардино-Балкария
Республика Калмыкия
Республика Карачаево-Черкессия
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Крым
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия (Алания)
Республика Татарстан
Республика Тыва (Тува)
Республика Удмуртия
Республика Хакасия
Республика Чечня
Республика Чувашия
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Севастополь
Смоленская область
Ставропольский край
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Хабаровский край
Ханты-Мансийский автономный округ
Херсонская область
Челябинская область
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Ярославская область
Задавать вопросы и отвечать на них могут только
зарегистрированные
пользователи
Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь
Сервис доступен только подписчикам журнала
Вы подписчик?
Войдите на сайт и сохраняйте материалы
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Подпишитесь
на бесплатную рассылку бухгалтерских новостей
Подписаться
Для регистрации на вебинар — активируйте подписку на журнал «Главная книга»
Активация подписки
Как посчитать количество лет для определения повышающего коэффициента по дорогому авто, дата выпуска которого 06.12.2018?
Повышающий коэффициент зависит возраста автомобиля. Возраст определяется на конец отчетного года. Количество лет с даты выпуска отсчитывается с года выпуска авто (п. 2 ст. 362 НК РФ). Во внимание принимаются только годы.
Таким образом, возраст автомобиля, выпущенного 06.12.2018, для определения повышающего коэффициента по транспортному налогу за 2020 год — 3 года.
См. также:
- Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2021
- Как правильно рассчитать повышающий коэффициент по «дорогим» авто?
- Определение повышающего коэффициента для расчета транспортного налога по «дорогим» авто
- Применяется ли повышающий коэффициент при расчете транспортного налога для автомобиля в лизинге?
- [26.04.2021 запись] Расчет имущественных налогов за 1 квартал 2021 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней
бесплатно
Оцените публикацию
Загрузка…
Применение коэффициента, повышающего транспортный налог на дорогие автомобили, зависит от (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- средней стоимости авто – под коэффициент подпадают легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. руб.;
Их перечень ищите на сайте Минпромторга России.
- количества лет, прошедших с года выпуска.
При подсчете количества лет учитывается и сам год выпуска тоже (письма Минфина от 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334, от 23.01.2015 № 03-05-05-04/1817, ФНС от 28.11.2019 № БС-4-21/24352@).
Например, если автомобиль стоимостью от 5 до 10 млн. руб. выпущен в 2015 году, то в 2020 году количество лет, прошедших с года его выпуска, составит 6 лет. Поэтому повышающий коэффициент применяться не будет.
Больше о применении повышающих коэффициентов узнайте здесь.
Калькулятор транспортного налога
Категория ТС:
Ставки транспортного налога в Ростовской области
На
год
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2022 год |
|---|---|
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло менее 10 лет | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 12 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло 10 лет и более | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 8 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 20 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 25 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 15 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 25 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 30 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 35 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 55 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 15 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 30 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 30 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000 |
ФАЙЛЫСкачать таблицу ставок на 2022 год в формате DOC
Примечание к таблице: приведены значения в Ростовской области на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, 2023 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Ростов-на-Дону, Таганрог, Шахты, Новочеркасск, Волгодонск, Батайск, Новошахтинск, Каменск-Шахтинский, Азов, Гуково, Сальск, Донецк, Аксай, Белая Калитва, Красный Сулин, Миллерово, Морозовск, Зерноград, Семикаракорск, Зверево и других населенных пунктах Ростовской области.
Более 3 миллиардов рублей в Ростовской области ежегодно собирают с плательщиков транспортного налога. Региональные власти зафиксировали нормы оплаты в законе № 843-ЗС, принятом 10 мая 2012 года.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Налогоплательщики из числа организаций в регионе обязаны производить расчет суммы налога самостоятельно, учитывая действующую ставку, срок владения ТС в отчетном периоде, а также налоговую базу. Расчет производится по каждому ТС.
ЮЛ в регионе должны в течение текущего года осуществлять авансовые взносы, равные четверти предполагаемого размера налога за год. Авансовые платежи перечисляются по итогам отчетного периода (первого — третьего кварталов) в течение одного месяца после их окончания.
Последняя четверть суммы перечисляется до 10 февраля, но уже следующего года.
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2023 году:
- за 2022 год — не позднее 28 февраля 2023 года
- за 1 квартал 2023 года — не позднее 28 апреля 2023 года
- за 2 квартал 2023 года (6 месяцев) — не позднее 28 июля 2023 года
- за 3 квартал 2023 года (9 месяцев) — не позднее 30 октября 2023 года
- за 4 квартал и весь 2023 год — не позднее 28 февраля 2024 года
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Граждане, владеющие ТС, также обязаны оплачивать налог. Однако для них процесс реализован значительно проще.
После того, как отчетный год закончился, территориальные подразделения ФНС, основываясь на сведениях от регистрирующих органов, подготавливают налоговые уведомления. Это документы, в которых детализирована информация по взимаемой сумме: в привязке к каждому транспортному средству с указанием периода владения.
Произвести оплату на основании уведомления ФЛ обязано не позднее 1 декабря. В случае задержки на всю сумму будут начисляться пени вплоть до даты платежа.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2023 году:
- за 2022 год — не позднее 1 декабря 2023 года
- за 2023 год — не позднее 2 декабря 2024 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
В Ростовской области освобождены от необходимости оплачивать транспортный налог общественные организации инвалидов. Такая же льгота предоставлена ЮЛ, уставный капитал которых сформирован указанными организациями. При этом обязательно к выполнению следующее условие: инвалиды должны занимать не менее 70% ставок в организации, а на их зарплату нужно тратить не менее 50% ФОТ.
Льготы для физических лиц
Реализация социальной политики в регионе нашла свое отражение в предоставлении льгот следующим категориям граждан:
- обладателям звания героя СССР, РФ, Социалистического Труда;
- кавалерам ордена Славы (всех степеней);
- владельцам микроавтобусов, полученных в рамках закона «О социальной поддержке детства»;
- подвергшимся радиации в Чернобыле;
- инвалидам.
ФАЙЛЫОткрыть таблицу льгот по транспортному налогу в Ростовской области